1.3 如何正确认识纳税筹划

想要实现纳税筹划，需要进一步认识纳税筹划，建立正确的纳税筹划思维。

1.3.1 纳税筹划的特征

纳税筹划有其固有的特征，在进行纳税筹划时，必须围绕以下几个特征展开，才能实现风险控制的目的。

1.合法性

首先，纳税筹划不是简单的避税，更不是逃税，而是在合法的条件下，对国家制定的税法进行比较、分析、研究后，进行纳税优化选择。纳税筹划的前提，就是不违反国家现行的税收法律法规，若不遵循前提，就不是真正的纳税筹划。

所以，企业的纳税筹划人员必须具备丰富的法律知识，尤其是税收法律法规知识，知道哪些行为是不被允许的。只有确保行为的合法性，才能保证纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与国家现行税收法律法规不冲突，而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。

2.双向性

税收是国家实现宏观调控的一个重要的经济杠杆，企业通过纳税筹划实现成本降低的同时，国家可以通过税收优惠政策，减征税收，引导纳税人采取符合政策导向的行为。所以，纳税筹划具有双向的特点，即国家通过纳税筹划进行宏观调控，企业通过纳税筹划实现成本降低。因此如果只有企业一方获得收益，那么便违背了纳税筹划的原则。

3.目的性

纳税筹划具有很强的目的性，即企业围绕财务管理目标进行纳税筹划，其一切行为都以实现价值最大化和使其合法权利得到充分保障和行使为中心。纳税筹划不仅是理财活动，也是策划活动，在施行前就有明确的目标和意图，而不是随意性、机动性的。

4.专业性

纳税筹划是一项具有专业性的活动，纳税人不仅要精通国家的税收法律法规，还要熟悉财务会计流程与制度，以制订合理、合规的纳税计划，并且清楚如何在既定的纳税环境下，实现企业财务管理目标。相关人员不仅要掌握财税技巧，还要懂得企业节约税收成本的技巧。

5.时效性

国家和地区的税收政策法令具有一定的时效性，会根据外部环境的变化而不断调整。企业必须适应，而不是改变它。当国家税收法令变动时，纳税筹划方案也应及时调整。所以，企业纳税筹划人员必须积极掌握动态信息，根据税收政策法令的调整不断对纳税筹划方案进行升级、改善。

1.3.2 纳税筹划的意义和价值

企业进行纳税筹划的意义和价值如下。

1.提高企业经济效益

通过合理、科学的纳税筹划，企业可以有效降低税收负担，减少纳税支出，提升经济效益。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就要使总成本最小化。

2.形成自觉纳税的意识

纳税是企业应尽的义务。企业建立合理的纳税筹划体系，有利于形成自觉纳税意识。纳税筹划的本质与偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为完全不同，它是对即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计。自觉纳税是企业责任感的积极体现，企业的经营活动都在合法合规的情况下进行。

3.节约企业成本费用

企业纳税筹划是一种事前安排的行为，而非产生利益后再进行的经济行动。纳税筹划具有前瞻性，在项目开展前就进行税收的合理规划，不仅使企业承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业的成本支出，为企业继续扩大再生产提供了资金保障。这样一来，企业的成本将得到合理控制，有利于企业竞争力的有效提升。

4.提高企业经营管理水平

纳税筹划涉及的工作不仅包括税务，还涉及生产、销售等诸多环节。纳税筹划能够使企业的投资行为合理、合法，也能够使企业内部的财务活动健康有序地开展，从而进一步提高企业经营管理水平。

5.获取资金时间价值

资金时间价值是一个容易被忽视的价值，但是在纳税筹划体系中，它也起到了非常重要的作用。企业通过合理的纳税筹划，控制好缴纳的税款的时间，从而获得资金时间价值，这是纳税筹划目标体系的有机组成部分之一。

企业的资金是非常宝贵的，若能获得资金的时间价值，则可使资金的利用率提高。纳税筹划方案越科学，所获得的资金的时间价值就会越高。