【项目引入及要求】

1.项目引入

2019年1月，假设您到甲公司出纳岗位进行顶岗实习。该公司2019年1月银行存款月初余额为120 000元，库存现金余额为10 000元。甲公司2月发生如下经济业务。

（1）3日，开出现金支票，从银行提取现金30 000元。

（2）5日，采购员张某出差到天津购买材料，预借差旅费3 000元，开出现金支票支付。

（3）6日，厂部管理人员参加市内业务会议，报销交通费80元。

（4）10日，开出转账支票付给某工厂材料款共7 020元，其中材料价款6 000元，增值税1 020元。

（5）15日，厂部报销购买办公用品费用3 500元，以现金支付。

（6）19日，通过银行汇款至武汉15 000元，开立采购专户。

（7）23日，银行转来委托收款结算收款通知，收到湖南某公司支付的货款23 400元，其中价款20 000元，增值税3 400元。

（8）24日，开出现金支票40 000元，支付职工工资。

（9）25日，采购员张某报销差旅费2 700元，余款退回。

（10）27日，银行转来自来水公司托收承付结算凭证付款通知和有关凭证，支付厂部耗用水费1 200元。

（11）31日，工厂以银行存款支付电话费1 800元。

2.项目要求

（1）请熟悉本项目内容在资产负债表中的位置。

货币资金，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产，企业应加强货币资金的内部管理与控制，严格岗位责任制度，实行岗位轮换，执行授权批准制度，同时加强票据印章管理，实施内部稽核，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。本项目内容在资产负债表中的位置，如表2-1所示。

（2）请根据本项目内在知识点的逻辑关系，制作本项目思维导图。

（3）请搜集与本项目有关的企业真实案例。

（4）学完本项目，请完成项目引入中甲公司上述应收款项业务的账务处理，掌握应收款项业务的核算。

（5）学完本项目，请了解资产负债表中“货币资金”项目是如何填列的。